Налоговые вычеты физическим лицам, какие положены

Время от времени коллеги, и знакомые рассказывают, как им удалось вернуть часть выплаченного налога на доходы за учебу, купленное жилье и пр. Ведь действительно существуют налоговые вычеты физическим лицам, не занимающимся предпринимательством: стандартные, социальные и имущественные. Узнаем, какие возвраты подоходного налога предусмотрены Налоговым кодексом, ведь деньги никогда не бывают лишними, и если есть возможность их вернуть, нужно знать, как.

налоговые вычеты физическим лицам

Стандартные налоговые вычеты на доходы физических лиц

Перечень стандартных налоговых вычетов для физических лиц касается людей, имеющих детей, а также принадлежащих к другим категориям (ст. 218 Налогового кодекса).

Вычеты на детей

Родителям, их супругам, усыновителям, имеющим детей до 18 лет, либо обучающихся очно до 24 лет:

  • На первого и второго ребенка – 1400 руб.
  • На третьего и последующего ребенка – 3000 руб.
  • На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очно до 24 лет и имеющего инвалидность 1 и 2 группы – 12000 руб.

Такие налоговые вычеты физических лиц предоставляются каждый месяц. Если ребенок усыновлен, находится под опекой, имеет попечителя, либо единственного родителя (пока тот не вступит в брак), вычет предоставляется в двукратном размере.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (в т.ч. приемных) в двукратном размере, если один из пары откажется от получения вычета. К примеру, если у супружеской четы имеется два несовершеннолетних ребенка, каждому ежемесячно положен вычет 2800 руб. Если один откажется от налоговых вычетов физических лиц, супруг (супруга) получит не 2800, а 5600 руб., не облагаемых налогом. Но если муж (жена) не работает, либо является индивидуальным предпринимателем, второй получи вычет не более 2800 руб.

Стандартные налоговые вычеты физическим лицам на детей предоставляются, пока доход налогоплательщика нарастающим итогом (с начала года) не превысит 350 тыс. руб.

Для людей, у которых вычеты могут производиться сразу по нескольким основаниям, выбирается то, которое даст максимальный вычет. К примеру, инвалид 2 группы, содержащий двух детей, не достигших 18 лет, получит стандартный вычет на деток, т.к. он имеет больший размер, чем для инвалидов.

Налоговые вычеты физических лиц по другим категориям

Право на ежемесячные налоговые вычеты на доходы физических лиц имеют следующие граждане:

  • Принявшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», работавшие по объекту «Укрытие», пострадавшие от радиации при испытании радиоактивного оружия, инвалиды ВОВ и все, кто перечислен в пп.1 п.1 ст.218 НК. Им полагается налоговый вычет 1300 руб.
  • Инвалиды с детства, граждане с инвалидностью 1 и 2 гр., герои РФ и Советского союза, эвакуированные из зоны отчуждения ЧАЭС и «Маяк», супруги и родители военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ или при исполнении других военных обязанностей, те, кто воевал в Афганистане и иных странах. Лицам из данного перечня налоговых вычетов для физических лиц положен ежемесячный вычет 500 руб.

То есть сперва начисляется зарплата, после из суммы отнимается размер вычета, например, 1300 руб. С оставшейся суммы удерживается 13% налога.

Социальные налоговые вычеты

Они регулируются ст. 219 Налогового кодекса и предоставляются в определенных ситуациях. Социальные налоговые вычеты предоставляются:

  • В размере понесенных налогоплательщиком расходов при оплате собственного обучения либо родителей (сестер, братьев), оплативших очное обучение своего ребенка, сестры или брата, пока те не достигли 24 лет.

Если обучение оплачивалось в счет материнского капитала, налоговые вычеты физическим лицам не предоставляются.

  • В размере расходов на оплату своего лечения либо лечения своих родителей или детей, если оно подпадает под Постановление Правительства №201 от 19 марта 2001 г.

Также социальные налоговые вычеты предоставляются на сумму расходов, затраченных по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, его детей и супругов.

Налоговый вычет на имущество физических лиц: вычеты на жилье

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса. Согласно общему правилу, имущество после продажи дает гражданам доход, с которого должен браться налог 13%. Но в ряде случаев можно получить вычет либо вовсе избежать уплаты налога. Также можно получить вычет при покупке и строительстве жилья, в том числе, проценты по ипотеке.

Налоговый вычет на имущество физических лиц при продаже жилья

Когда граждане освобождаются от уплаты НДФЛ:

  • При продаже по той же цене. Если квартира или дом проданы по той же стоимости, по которой были куплены, налог платить не нужно.
  • При продаже через 5 лет. Если жилье находилось в собственности более 5 лет, налог не взимается. То же касается тех, кто продает дом или квартиру, полученную в наследство или по дарственной от близких родственников, либо по договору ренты, и владели имуществом более 3 лет.

В остальных случаях НДФЛ подлежит обязательной уплате, причем всем гражданам полагается налоговый вычет в размере 1000000 руб. Например, если сумма сделки составила 1300000 руб., величина налога составит 39000 руб. (1300000 минус 1000000 = 300000 х 13% = 39000).

Налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья и приобретении земельного участка

При покупке дома (квартиры) имущественные налоговые вычеты предоставляются в виде средств, возвращаемых государством из уплаченного гражданином ранее налога на доходы. Максимальный размер вычета равен 260000 руб. Такую сумму можно получить при покупке недвижимого имущества и строительстве жилья стоимостью не меньше 2 млн. руб. При этом возврат налога возможен только в пределах размера НДФЛ, удержанного за налоговый период. Получение остальной части налогового вычета перенесут на будущее время.

Имущественные налоговые вычеты могут предоставляться в виде размера расходов, затраченных на строительство нового жилья, либо его ремонт, если расходы имеют документальное подтверждение, на сумму не выше 2 млн. руб. Получается, опять-таки на эту сумму уменьшится налоговая база для расчета дохода налогоплательщика у работодателя за определенный налоговый период.

Еще налоговый вычет предоставляется в размере величины выплаченных банку процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб.

Имущественные налоговые вычеты не предоставляются на расходы, затраченные на покупку жилья, произведенные за счет материнского (семейного) капитала или иной формы господдержки. Также вычеты не предоставляются тем, кто купил жилье у близких родственников.

Если понравилось, поделитесь с друзьями ))

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.